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名校考研真题2014中央财经大学433税务专业基础考研真题及中央财经大学2014考研试题详解

考试科目：税务专业基础(433)

注意：本试题所有答案应按试题顺序写在答题卡上。不一定要抄题，题号要写清楚。

不要在试卷上打分。

一、单项选择题(20小题，每小题1分，共20分。)

1 .下列各项中，正确的说法是()。

A.税目是区分不同税种的主要标志。

税率包括比例税率、累进税率和固定税率。

C.纳税人是缴纳税款的法人和自然人。

D.征税对象是指税收法律关系中双方权利义务所指的货物。

【答案】b检查答案。

【解析】A项，征税对象是区分不同税种的主要标志；C项，纳税人是税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人；d项，征税对象不仅包括货物，还包括应税服务。

2纳税人将缴纳的税款通过以下方式转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者提高商品或生产要素价格。税负转嫁的方式是()。

A.前冲

B.往回走

C.税收资本化

D.混合旋转

【答案】a检查答案。

【解析】B项，后转，也称转回，是指纳税人通过降低原材料进价，将税款转回给原材料供应商的方式。C项，税收资本化，也称减资，是指生产要素的购买者为了压低购买价格，将所购买的生产要素未来应缴纳的税收从其购买价格中扣除，从而将税负全部或部分转嫁给生产要素的出售者。它是税收转移的一种特殊形式。D项，混合转移又称分散转移，是在税款不能完全前后转移的情况下，将自己缴纳的税款转移给多方的一种方式。

3我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央与地方政府共享收入，其中中央政府固定收入包括()。

A.消费税和增值税

B.关税、城镇土地使用税

C.车辆购置税和消费税

D.增值税和营业税

【答案】C检查答案

【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地税；d项，营业税是地方税。

4一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%增值税税率的有()。

A.商场超市卖的各种水果

B.乳制品生产企业销售的改良乳

C.油田出售的天然气

D.报纸、书籍和电子出版物

【答案】b检查答案。

【解析】变性牛奶不属于初级农产品，其增值税税率为17%。税率为13%的商品有：粮食、食用植物油；居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气、煤制品；书报杂志；饲料、化肥、农药、农机、地膜；国务院规定的其他货物。

5某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善，在一批毁损从农民处购进的大麦，账面成本为9600元，可抵扣的进项税额为()。

1248元

B.1434元

C.1632元

D.1966元

【答案】b检查答案。

【解析】从农民手中收购的农产品税率为13%。问题中，应先将账面成本换算成不含税的商品价格，然后才能获得可抵扣的进项税额。可抵扣进项税额为9600 (1-13%) 13%=1434.48元。

6 .纳税人有()情形的，应当向税务机关申报，依法足额纳税。

A.合并和分立

B.经营范围的变更

C.法定代表人变更

D.财务人员的变动

【答案】a检查答案。

【解析】纳税人发生合并、分立的，应当向税务机关申报，依法足额缴纳税款。纳税人在合并时未足额缴纳税款的，被合并的纳税人应当继续履行未缴纳的税款义务；纳税义务人在分立时未足额缴纳税款的，分立后的纳税义务人对未缴纳的税款承担连带责任。BCD三项，发生变化时，应及时向税务机关申报，但不必缴纳全额税款。

7下列单位不属于企业所得税纳税人()。

A.合伙企业

B.股份制企业

C.外商投资企业

D.有营业收入的其他组织

【答案】a检查答案。

【解析】企业所得税纳税人，即中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下八类：国有企业；集体企业；私营企业；合资经营；股份制企业；外商投资企业；外企；其他有生产经营收入和其他收入的组织。自2000年1月1日起，停止征收个人独资企业和合伙企业的企业所得税，对其投资者的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。

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